18210604741
所谓的对开发票，就是购销方彼此给对方开具发票。那这两者之间是什么样的情形下，对开是没问题的，又是什么样的情形，对开是不可以的？下面，小编简单举两种情景，相信你一下就恍然大悟～
A公司销售出去的货物由于各种原因，导致货物退回，本应开具红字发票，A的财务却嫌麻烦，让对方直接开具正数的销售发票给公司，将退货看作公司的重新销售。
对于这种情况的做法是不合规！
不少公司有这样的想法：由于购销方无互来互往业务的，因A公司的货物问题退货的，直接让对方开具正数发票。都有这两角度来导致的：
角度1：从税务上来看，对方把退回的货物“销售”给A公司，因为双方把发票正常入账，正常计提税金，并不造成购销双方的税金损失。
角度2：从法律上来看，对开发票作为退货业务的依据。形式上来说，是将退货看作是对销货方的一种重新销售，法律并无禁止，不禁止即视为不违法。
然而，小编在这里要告诉大家！这两角度都是错误的想法！不可行的！
那么，问题来了！对于这种情况，A的财务该怎么办呢？
A建议财务：A公司销售货物期，因为各种因素需要退货时，应按规定开红字发票。否则，没按规定开红字发票的话，重开的发票不能抵扣，从而，将对此重复计税增加承担税收担子！
小编再次强调！关于情景1，不仅仅不能要求对方开正数发票外，还有购销双方没有互来互往业务的，导致“对开发票”还会面临税局这些罚款以及税务稽查呢！
注意！对开发票的违反者将这么罚款！
如果未能按规定开红字发票的，税局在有足够证据情况下，可责令限期改正，没收非法所得，可以并处10000元以下的罚款。违反者，如果导致单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，税局还将没收非法所得，甚至处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款！
可怕！对开发票还导致虚开？
就如情景1A公司购销双方没有货物互来互往业务的，对方直接开正数发票，税局很有可能将此视为虚开！就因为没有货物购销或提供劳务的行为，均符合“虚开”的行为。很有可能导致A将被稽查。若其金额过大，情节严重，还有可能被追究刑事责任！老板财务，你们都应该长点心！别掉入陷阱里还不知道掉什么井里了！！
A公司生产的一般纳税人，向B公司销售一批货物，市场含税价值为113万元；B公司也是一般纳税人，向A提供餐饮服务，含税餐饮费用53万元。
按照发票管理相关规定，发票是指购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。因此，A公司要给B公司开具发票。
解析：A公司销售货物给B公司、B公司向A提供餐饮服务，应区分其货物价值、餐饮费用，各自向对方开票。
下面，以A公司为例，写一下账务处理：
（B公司一样，不必重复）
1.A公司销售货物给B公司113万元
借：应收账款 113万
贷：主营业务收入 100万
应交税费-应交增值税-销项税额 13万
2.A公司在B公司消费餐饮53万元
借：管理费用、销售费用等 53万
贷：应付账款
注意：购买餐饮服务不得抵扣，-并确认费用即可
3.双方往来款项抵顶，A收到B财务转账支付余款
借：应付账款 53万
银行存款 60万
贷：应收账款 113万
4.以上若同时发生，也可写一笔会计分录
借：管理费用、销售费用等 53万
银行存款 60万
贷：主营业务收入 100万
应交税费-应交增值税-销项税额 13万
5.假设A做B那发生餐饮113万，则可直接对冲、抵顶
借：管理费用、销售费用等 113万
贷：主营业务收入 100万
应交税费-应交增值税-销项税额13万
6.假设B公司乃是向A公司提供动产租赁服务113万元，并开具增值税专用发票，
借：制造费用等 100万
应交税费-应交增值税-进项税额 13万
贷：主营业务收入 100万
应交税费-应交增值税-销项税额 13万
因此，对于购销双方有进行实际互来互往业务，均可按实际交易对开发票，是允许的。
